// вики · справка · сентябрь 2026
Налоговый режим ИТ-компании: ставки 2026
Проект статьи. Ставки — по состоянию на сентябрь 2026 года; перед публикацией сверяются с действующими редакциями НК РФ и региональных законов.
Черновик для обсуждения. Статья — карта режимов, а не налоговое планирование: применять льготы к конкретной компании можно только с учётом её выручки, структуры и вида договоров.
Короткий ответ
ИТ-компания может применять пониженные налоги при выполнении установленных условий. Аккредитация компании и включение продукта в реестр ПО имеют разное значение. В 2026 году тариф страховых взносов в пределах базы вырос с 7,6 до 15%, а общая ставка НДС — до 22%; это не означает удвоения фонда оплаты труда или применения НДС 22% к любой разработке. Налоговый режим, вид операции и освобождения проверяют отдельно.
Два ключа: аккредитация и реестр
- Аккредитация Минцифры открывает режим для самой компании: прибыль 5%, пониженные страховые взносы. Условие — основной вид деятельности из ИТ-перечня (разработка, адаптация, продвижение и поддержка ПО) и ИТ-доход не меньше 70% выручки. Для ИИ-компаний это обычно выполнимо, но за долей следят по итогам года.
- Единый реестр российского ПО важен для каждого продукта отдельно: он даёт НДС-льготу при продаже и повышенные коэффициенты при покупке. В реестр попадают программы и базы данных с достаточной российской глубиной разработки — именно здесь ИИ-продукты часто спотыкаются: модель, построенная целиком на чужой архитектуре или API, в реестр может не пройти. См. «Кто владеет ИИ-генерацией» и «Обучение модели на чужих произведениях» — юридическая чистота цепочки прав и данных здесь же является налоговой предпосылкой.
Ставки 2026: что изменилось
| Показатель | 2025 | 2026 | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль (аккредитованные) | 5% | 5% | Без изменений; для внедряющих ИИ из реестра ряд регионов даёт дополнительные вычеты |
| Страховые взносы (в пределах базы) | 7,6% | 15% | Тариф взносов в пределах базы вырос с 7,6 до 15%; это не означает удвоения фонда оплаты труда. |
| Страховые взносы (сверх базы) | 7,6% | 7,6% | Пониженный тариф сохранён |
| НДС при продаже ПО из реестра | льгота | льгота сохранена | Освобождение не зависит от роста общей ставки |
| НДС по остальным операциям | 20% | 22% | Общая ставка применяется с учётом налогового режима и доступных освобождений. |
| НДС агентский по зарубежным сервисам | 20/120 | 22/122 | Подробнее — «Оплата зарубежных ИИ-сервисов» |
Границы льгот
- Для применения НДС-льготы по правам на ПО проверяют реестровую запись и условия соответствующей нормы. По услугам разработки, поддержки, обучения и сопутствующим операциям учитывают налоговый режим и доступные освобождения; общая ставка с 2026 года — 22%. В смешанном договоре лицензию и услуги оценивают раздельно.
- Аккредитацию можно потерять. При доле ИТ-дохода ниже порога или смене основного вида деятельности компания вылетает из режима задним числом — с доначислениями по общим ставкам.
- Реестровая запись привязана к правам. Если правовая цепочка на код слабая (подрядчики без передачи прав, генерации без договорной базы), под угрозой не только спор о правах, но и реестр со всеми налоговыми следствиями — см. «Due diligence ИИ-актива».
Что проверить компании
- аккредитована ли компания и какова фактическая доля ИТ-выручки по итогам года;
- какие продукты внесены в реестр и совпадает ли продаваемое в договорах с реестровой записью (лицензия, а не «услуги доступа»);
- как разделены договоры: лицензия отдельно, работы и услуги — отдельно, чтобы не облагать льготой то, что под неё не подпадает;
- пересчитан ли бюджет с учётом применимых тарифов взносов, налогового режима и НДС-освобождений;
Сверка договоров и структуры выручки с налоговым режимом — совместная работа юриста и бухгалтера; постоянная юридическая поддержка закрывает её в рабочем порядке, разовая проверка — после обращения.
Источники к отдельным положениям
Подборка относится только к указанным вопросам и не означает полной правовой проверки статьи.