// 维基 · 资料 · 2026 年 9 月
IT公司税收制度：2026年税率
文章草稿。税率截至 2026 年 9 月；发布前将与现行版税法典及地方法律核对。
供讨论的草稿。本文是制度地图而非税务筹划：只有结合具体公司的收入、结构和合同类型才能适用优惠。
简短回答
俄罗斯的AI公司几乎总是落入“IT制度”：以数字部认证和产品与国产软件登记册的关联换取降低的税负。2026 年该制度不如从前慷慨：社会保险费几乎翻倍，增值税一般税率升至 22%，合同结构出错的价格随之上涨——登记许可与普通开发服务如今相差收入的百分之几十。
两把钥匙：认证与登记册
- 数字部认证 为公司本身开启该制度：5% 利润税、降低的社会保险费。条件是主营业务属于清单所列（软件的开发、改造、推广和支持），且 IT 收入不低于总收入的 70%。对AI公司通常可以满足，但份额按年度结果监控。
- 俄罗斯软件统一登记册 对每个产品单独起作用：销售时享受增值税优惠，采购时获得提高的系数。登记册收录具有足够俄罗斯开发深度的程序和数据库——AI产品恰恰常在此处跌倒：完全基于他人架构或 API 构建的模型可能无法通过。参见 《谁拥有AI生成内容》 和 《在他人作品上训练模型》 ——权利与数据链条的法律清白在此同样是税务前提。
2026年税率：变化何在
| 指标 | 2025 | 2026 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 利润税（已认证） | 5% | 5% | 未变；采用登记册AI的企业，多个地区提供额外扣除 |
| 社会保险费（基数以内） | 7,6% | 15% | 本年度最大恶化；薪酬成本几乎翻倍 |
| 社会保险费（超基数部分） | 7,6% | 7,6% | 优惠税率保留 |
| 销售登记册软件的增值税 | 优惠 | 优惠保留 | 免税不随一般税率上调而变化 |
| 其他业务的增值税 | 20% | 22% | 定制开发、咨询、集成——一律按一般税率 |
| 境外服务的代扣增值税 | 20/120 | 22/122 | 详见 《境外AI服务的付费》 |
优惠的边界
- 增值税优惠仅适用于登记册许可。 定制开发服务、支持、培训、无登记记录的 SaaS 访问及相关服务按一般税率征税——2026 年起为 22%。混合合同（许可+实施）须分拆处理。
- 认证可能丢失。 如果 IT 收入份额低于门槛或主营业务变更，公司将被追溯移出该制度——按一般税率补缴。
- 登记记录与权利绑定。 如果代码的法律链条薄弱（承包商未转让权利、生成内容无合同基础），风险不仅是权利争议，还有登记册及其全部税务后果——参见 《AI资产尽职调查》.
公司应检查什么
- 公司是否认证、年度 IT 收入份额实际多少；
- 哪些产品已列入登记册、合同中销售的内容是否与登记记录一致（许可而非“访问服务”）；
- 合同如何拆分：许可单列、工作与服务单列——避免把优惠延伸到不符合条件的项目；
- 2026 年预算是否已按 15% 社保费和非登记业务 22% 增值税重算。
合同与收入结构同税收制度的核对是律师与会计师的共同工作； 常设法律支持 按日常流程处理；一次性核查在以下环节之后进行： 提交咨询后进行.