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IT公司税收制度：2026年税率

文章草稿。税率截至 2026 年 9 月；发布前将与现行版税法典及地方法律核对。

简短回答

IT企业满足法定条件时可适用优惠税率。企业认证与产品列入软件名录具有不同作用。2026年，缴费基数上限内的费率从7.6%升至15%，一般增值税率升至22%；这不意味着工资总额翻倍，也不意味着所有开发服务均适用22%增值税。纳税制度、业务类型和免税规定应分别核查。

两把钥匙：认证与登记册

• 数字部认证 为公司本身开启该制度：5% 利润税、降低的社会保险费。条件是主营业务属于清单所列（软件的开发、改造、推广和支持），且 IT 收入不低于总收入的 70%。对AI公司通常可以满足，但份额按年度结果监控。
• 俄罗斯软件统一登记册 对每个产品单独起作用：销售时享受增值税优惠，采购时获得提高的系数。登记册收录具有足够俄罗斯开发深度的程序和数据库——AI产品恰恰常在此处跌倒：完全基于他人架构或 API 构建的模型可能无法通过。参见 《谁拥有AI生成内容》 和 《在他人作品上训练模型》 ——权利与数据链条的法律清白在此同样是税务前提。

2026年税率：变化何在

优惠的边界

• 软件权利适用增值税优惠时，应核查名录记录及相应条款的条件。开发、支持、培训及相关服务须考虑纳税制度和可用的免税规定；2026年起一般税率为22%。混合合同中的许可和服务应分别判断。
• 认证可能丢失。 如果 IT 收入份额低于门槛或主营业务变更，公司将被追溯移出该制度——按一般税率补缴。
• 登记记录与权利绑定。 如果代码的法律链条薄弱（承包商未转让权利、生成内容无合同基础），风险不仅是权利争议，还有登记册及其全部税务后果——参见 《AI资产尽职调查》.

公司应检查什么

• 公司是否认证、年度 IT 收入份额实际多少；
• 哪些产品已列入登记册、合同中销售的内容是否与登记记录一致（许可而非“访问服务”）；
• 合同如何拆分：许可单列、工作与服务单列——避免把优惠延伸到不符合条件的项目；
• 是否已按适用的缴费费率、纳税制度及增值税免税规定重新测算预算；

合同与收入结构同税收制度的核对是律师与会计师的共同工作； 常设法律支持 按日常流程处理；一次性核查在以下环节之后进行： 提交咨询后进行.